Министерство финансов Российской Федерации активно работает над изменением налогового законодательства, предлагая серьезные новации, затрагивающие как общий НДС, так и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН). Эти инициативы уже вызвали широкий резонанс и дискуссии в экспертных и деловых кругах.
Минфин России рассматривает предложения по реформированию налоговой системы, включая поэтапный переход на Налог на добавленную стоимость (НДС) для компаний на УСН. Глава ведомства Антон Силуанов подтвердил, что Министерство внимательно изучает эти инициативы и готово отреагировать на них.
Налоговые изменения, представленные Минфином и одобренные правительством, вызвали активные дискуссии среди экспертов и деловых кругов. Основные новации включают повышение базовой ставки НДС и значительное расширение числа его плательщиков за счет малого и среднего бизнеса.
Ключевые предложения Министерства финансов
1. Повышение ставки НДС
С 2026 года предлагается увеличить ставку налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. При этом сохраняется льготная ставка в 10% для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства, медицинская продукция и детские товары.
2. Изменения для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН)
Проект поправок в Налоговый кодекс, который уже был принят Государственной Думой в первом чтении, предусматривает значительное снижение порога годового дохода для уплаты НДС для фирм и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Этот порог уменьшится с нынешних 60 млн руб. до 10 млн руб. в год.
По расчетам Минфина, данная мера позволит увеличить доходы бюджета на 200 млрд руб., а также приведет к росту доли плательщиков НДС среди субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с 3,6% до 15%. Важно отметить, что до 2025 года компании на УСН не платили НДС вовсе. После введения порога в 60 млн руб. им было предложено два варианта: либо уплата полной ставки (с вычетами), либо льготная ставка 5–7% (в зависимости от выручки) без вычетов. В Минфине уточнили, что возможность такого выбора будет сохранена и в новой системе.
3. Корректировка льгот по страховым взносам
Изменения также затронут преференции МСП по части тарифов страховых взносов. Льготы будут сохранены исключительно для приоритетных отраслей, таких как производство, обработка, транспорт и электроника. Для остальных сфер экономической деятельности (например, торговля, добыча полезных ископаемых) будут применяться общие тарифы: 30% до установленной законом предельной базы и 15% — свыше нее.
Мотивы Минфина и реакция экспертного сообщества
Основной причиной для введения данных мер Министерство финансов называет борьбу с дроблением бизнеса и необходимость пополнения государственного бюджета. Однако эксперты и представители деловых объединений выразили неоднозначную реакцию на предложенные новации.
Повышение стандартной ставки НДС, несмотря на его «тяжесть» для бизнеса, в целом воспринимается как логичное решение в условиях растущего бюджетного дефицита. Тем не менее, управляющий партнер консалтинговой компании ДРТ Сергей Щелкалин подчеркнул, что новость вызвала бурное обсуждение, так как ранее были обещания о фиксации параметров налоговой системы на несколько лет.
Алексей Крылов, эксперт Совета по финансово-промышленной и инвестиционной политике ТПП, предупреждает о возможном негативном влиянии роста ставки на предложение товаров и спрос, если это приведет к ускорению инфляции. Старший директор группы суверенных и региональных рейтингов АКРА Дмитрий Куликов прогнозирует краткосрочный инфляционный эффект около 1 процентного пункта, при этом долгосрочный эффект будет нейтральным. Дополнительные доходы бюджета оцениваются им в 0,5–0,6% ВВП.
«Мы в последние годы и так видели растущую налоговую нагрузку — доля налогов, сборов и страховых взносов в себестоимости производства выросла с 9,6% в 2017 году до около 13% в 2024-м»
— отмечает замдиректора центра исследований структурной политики НИУ ВШЭ Анна Федюнина. Она добавляет, что повышение ставки НДС увеличит давление на оборотный капитал, что особенно чувствительно для производителей в условиях дорогостоящих кредитов.
Особые опасения по поводу УСН
Наибольшее беспокойство у представителей бизнеса вызывает резкое снижение порога доходов для плательщиков УСН. Глава «Опоры России» Александр Калинин считает порог в 10 млн руб. слишком низким, поскольку это изменение затронет порядка 20% МСП, или около 800 тыс. компаний. Ранее, по его словам, обсуждался более мягкий порог в 30 млн руб. Риски для микробизнеса огромны: сложности учета, дополнительные расходы на бухгалтерию, возможные штрафы и кассовые разрывы.
Калинин также подчеркивает, что малый и средний бизнес в последние годы «подставил плечо» бюджету и призывает учитывать их позицию. Алексей Крылов выражает опасения, что многие малые и микропредприятия «могут оказаться на грани выживания».
Партнер Б1 Марина Белякова соглашается с тем, что изменение видится очень резким, и есть риск ухода части бизнеса «в тень». Хотя мера направлена на борьбу с дроблением бизнеса и будет «чрезвычайно эффективной» в этом плане, Сергей Щелкалин предупреждает, что это не единственный способ оптимизации налогов, и компании могут начать использовать другие схемы.
В правительстве, по информации источников, также обсуждались возможности смягчения предложенных параметров, в частности, постепенный переход на новые пороги, как это предлагает Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП), начиная с 30 млн руб.
Данная статья является перефразированным и обобщенным изложением информации, представленной в открытых источниках, и не является официальной позицией или консультацией.
